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纳税信用等级判定D级的条件和影响？
更新时间：2021-09-22 16:16:06

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。


纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。


A级信用考评分在90分以上的，为A级。


B级信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的。


M级信用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的新设立企业，为M级。


C级信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。


D级信用考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。



什么情况下，企业纳税信用等级会被直接判定为D级？若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：


1、年度评价指标得分不满40分的；


2、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；


3、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；


4、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；


5、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；


6、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；


7、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；


8、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；


9、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；


10、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；


11、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。



被定为纳税信用等级D级的影响


1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单


2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；


3、加强出口退税审核；


4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；


5、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；


6、将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；


7、D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；


8、税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。


9、企业进行融资贷款，一般银行直拒；



企业该如何避免？


税务机关认定纳税人不缴或者少缴税款的行为是否属于偷税，应当严格遵循《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定。纳税人未在法定的期限内缴纳税款，且其行为符合《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定的构成要件的，即构成偷税，逾期后补缴税款不影响行为的定性。


纳税人在稽查局进行税务检查前主动补正申报补缴税款，并且税务机关没有证据证明纳税人具有偷税主观故意的，不按偷税处理


故，一旦发生，一定要给自己预留一定时间。



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