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深圳个人独资企业核定征收后可以为企业节省多少税？
更新时间：2021-09-22 16:16:44

    今年因为疫情增值税降低为1个点，再加上个人独资企业的核定征收，对于一部企业来说，充斥着“节税”的味道。想必大家都听说了使用个人独资企业核定征收后可以节税省税，那么对比有限公司个独能为企业省下多少税呢。


    个人独资企业是怎么为企业节税的（以下简称“个独”）


    个独是介于有限公司和个体户之间的一种组织形式，因为其结构简单，也间接导致管理和在税务账簿上没有有限公司健全，通常一些个独账簿混乱导致税务无法核查其具体应税率，这也是正常有限公司的征税方式,“查账征收”，根据其账本，发票，业务合同，流水来判断其应税率，相反个独难以提供这些用于佐证的票据，税务系统则给予个独核定征收的方式，简而言之，我给你一个固定的税率，不管你多和少，都按这个固定的税率征税，按目前个别可以做核定征收的地区来看，比如广州市，珠海市，惠城应税率为10%,深圳为5%。


    根据国发（2000）16号文件的规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。因此个人独资企业在利润的基础上，按照2018年10月1日起实施的五级超额累进税率表征收“生产经营所得个人所得税”，税率在5%-35%之间。


    综上所述，个独需要缴纳的税种有，增值税，附加税和经营所得税，个独通过核定征收后综合税率是多少呢



案例：某科技公司营业额500万，按照个独的税收优惠来纳税如下：


    核定征收：5%


    增值税：500万/1.03*3%=14.56万


    个人所得税：500万/1.03*20%*5%-10500=3.8万


    企业所得税：0


    附加税：145631*12%*0.5=8700


    应纳税额：=19万


    综合税率：3.84


    对比有限公司，500万净利润的公司需要缴的税如下：


    增值税及附加税：500*3.3%=16.5万


    企业所得税：500*25%=125万


    个税分红：（500-125）*20%=75万


    累计纳税216.5万


    相比来看，税额差距是190左右，这就是最后的答案


    个独为企业最终解决了哪些问题：


    1、无需缴纳企业所得税


    2、无需缴纳分红税


    3、为高收入高管节税


    4、现金支出缺少成本发票入账


    5、企业账户长期挂账无法处理


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