要扣除的进项税和要保留的税有什么区别？-千百顺

要扣除的进项税和要保留的税有什么区别？

更新时间：2021-10-05 22:21:07

要扣除的进项税额和要留存的税额可能容易被会计人员混淆，那么两者有什么区别呢？如果你不懂这部分，可以和丁丁·伯德一起学习。

实际上，要抵扣的进项税和“最终扣税”最大的区别就是抵扣状态不同。

需要扣除的进项税和剩余税是什么？

1.“待抵扣进项税额”明细科目是指一般纳税人取得增值税扣税凭证并经税务机关认证后，未来期间从销项税额中抵扣的进项税额的核算。包括:一般纳税人2016年5月1日以后取得并按固定资产核算的房地产，或2016年5月1日以后取得的在建房地产项目，后期从销项税额中扣除的进项税额，按现行增值税制度准予；实行纳税辅导期管理的一般纳税人，在未经交叉核对比对取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

2.“本期期末留抵税额”明细科目一般指纳税人当月进项税额和销项税额后产生的不可抵扣税额，可在次月抵扣。期末计算一般纳税人增值税税额时，当期进项税额大于当期销项税额，差额即为期末留抵税额。这部分差额可以转入下期进一步抵扣增值税销项税额。如果有最终税额减免，当期不缴纳增值税。

要扣除的进项税和剩余税的扣除状态。

1.“待抵扣进项税”明细科目已认证，但进项税的抵扣只能按规定在日后实现。

2.“本期期末留抵税额”明细科目核算本期进项税额的核定金额。但由于当期销项税额少于进项税额，差额留作下一会计期间抵扣待抵扣进项税额。

待抵扣进项税额明细科目，是指一般纳税人取得增值税扣税凭证并经税务机关认证后，后期从销项税额中抵扣的进项税额。

以上是待抵扣的进项税和剩余税的区别，希望对大家有所帮助。如果你想了解更多的会计知识，请关注丁丁鸟！

月进项税和销项税如何做会计处理？

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