企业所得税汇算清缴后收到上一年度发票怎么办？-千百顺

企业所得税汇算清缴后收到上一年度发票怎么办？

更新时间：2021-10-05 22:21:34

企业所得税汇算清缴后收到上一年度发票怎么办？叮叮鸟搜集了关于这个问题的各种资料，整理了以下知识供大家参考。让我们来看看会计分录是如何产生的。

去年收到的发票需要报销，但是已经结算了。会计应该如何记账？

2020年最终结算前取得2019年费用发票的，按以下条件办理:

如果2019年的支出已经计入损益，可以在取得发票时转回原来确认的损益，根据发票确认新的金额。2019年和2020年，该业务无需调整应纳税所得额；

未计入损益的，取得发票时计入2020年度损益，2020年度纳税增加当年应纳税所得额，同时补充2019年度所得税申报。所以为了避免2020年的调整和2019年的补充申报。

如果施工企业在2019年收到费用报销单，建议暂作如下会计分录:

借:上年损益调整。

贷款:银行存款。

申请2019年度所得税汇算清缴时，这部分费用在2019年度扣除。

无论如何，跨年发票要根据具体情况进行调整，具体情况具体办理。纳税人也要加强内部管理，尽量不产生跨年发票。

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