税费退还怎么交代？-千百顺

税费退还怎么交代？

更新时间：2021-10-09 14:30:54

企业代扣代缴职工个人所得税时，可获得税务机关按2%的税率退还的手续费。财务人员应该如何处理这笔退还的个税手续费？

税费退还的会计分录。

“其他收入”项目反映计入其他收入的政府补助，以及与日常活动相关并计入其他收入的其他项目。项目应按“其他收入”的分析金额填列。作为企业所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的代扣代缴税款手续费，作为与日常活动有关的其他收入填列。退税的会计分录如下:

1.退款收据:

借:银行存款。

贷款:其他收入。

应交税费-应交增值税-销项税。

2.公司给钱奖励财务部的税务员:

借:应付员工工资。

贷款:银行存款。

根据《中华人民共和国国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得免征个人所得税手续费收入的通知》(国税发〔2001〕31号)，纳税人在储蓄机构从事代扣代缴工作取得的代扣代缴利息手续费收入，免征个人所得税。

个人税费退还比例规定。

根据《关于进一步加强代扣代缴、代收代缴税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)，税务机关按照法律、行政法规的规定，应当缴纳不超过代扣代缴税款2%的手续费，每年最高向个人扣缴义务人支付70万元，超过限额的部分不予支付。法律、行政法规对手续费比例有明确规定的，按照规定比例执行。

全部服务分类