收到退税款的会计处理是怎样的？-千百顺

收到退税款的会计处理是怎样的？

更新时间：2021-10-11 11:28:38

企业收到退税款的会计处理分为两种情况，一种是本年度收到退税款，另一种是下年度收到退税款。

退税怎么交代？

当企业在本年度申报纳税额时:

借:银行存款。

贷方:所得税费用。

借:所得税费用。

贷款:今年盈利。

企业下一年度收到退税时:

借:银行存款。

贷方:应交税费-应交所得税。

借款:应交税费-应交所得税。

贷方:上年损益调整。

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

所得税=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收入)，其中当期所得税为当期应纳所得税，即应纳税所得额×所得税率。

应交税费用于计算企业按照税法等规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税也通过这个账户核算。

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