公司缴纳增值税如何账务处理？-千百顺

公司缴纳增值税如何账务处理？

更新时间：2021-10-11 11:28:57

在业务发展过程中，销售商品时，增值部分应按规定缴纳增值税。缴纳的增值税应该如何核算？

缴纳增值税怎么做账？

增值税是指根据商品流通过程中产生的增值额征收的一种流转税。从税收原则来看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的增加值或商品的附加价值征收的流转税。期末，企业发生应交而未交增值税时，应将“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

1.一、结转未缴增值税:

借:应交税费-应交增值税(销项税)。

贷方:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

2.同时需要确认当月未缴纳的增值税:

借:应交税费-应交增值税(增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

3.缴纳增值税时:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

应纳税会计企业应当按照税法规定计算各种应纳税额，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等企业依法缴纳的税种，以及企业在上缴国家之前征收代缴的个人所得税。

如何区分应交增值税和未付增值税？

通常应缴纳的增值税税额，是指普通纳税人、小规模纳税人在当期销售货物或者提供加工、修理、更换服务应缴纳的增值税税额。应交增值税按销项税额与进项税额的差额填列。

未缴增值税是专门用来核算未缴或多缴的增值税，通常没有金额。当应交税费-应交增值税为月末贷方余额时，贷方余额应转入本科目贷方，反映企业未缴纳的增值税。当应交税费-应交增值税为多缴增值税时，应将多缴的增值税转入本科目借方，以反映企业多缴的增值税。

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