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罚款和滞纳金可以税前扣除吗？这次咱们说清楚！
更新时间：2021-10-12 13:53:19

公司经营过程中，因疏忽不可避免地要缴纳罚款和滞纳金。比如银行贷款逾期还款会收取罚息，或者税务机关少报税款会受到处罚，或者相关部门会进行行政处罚。这些可以税前扣除吗？丁丁·伯德今天会来找你谈话。



《中华人民共和国企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，有8项费用不能扣除:



一、滞纳金。


(1)滞纳税款:对于未按期缴纳税款的纳税人，税务机关将按照滞纳天数收取一定比例的滞纳金，这是对纳税人非法占用国家税款的一种补偿，不能税前扣除！


②其他滞纳金:剩余滞纳金统称为其他滞纳金。这些滞纳金能否税前扣除，主要看产生滞纳金的费用能否税前扣除。如果可以税前扣除费用，可以税前扣除滞纳金；如果费用不能扣除，滞纳金不能税前扣除。


会计处理:无论是税款滞纳金还是其他滞纳金，都与企业的经营活动无关，计入营业外支出。


第二，罚款。


罚款是迫使违法者在一定期限内向国家支付一定数额的金钱，并遭受经济损失的一种处罚形式。简单来说，你做错了，所以你要付出一些钱，永远不要再犯同样的错误。


虽然他因为做错了事受到了惩罚，但有些罚款可以税前扣除。我们通常根据性质将罚款分为两类:


①行政罚款:国家行政部门依据《行政处罚法》对违反法律或者其他行政法规的公司、企业实施的行政处罚，如公安部门、工商部门、城管部门的罚款等。这个不能税前扣除！


会计处理:行政罚款是公司经营活动以外的经济利益流出，应计入营业外支出。


②经营罚款:根据经济合同或行业经营惯例，对经营活动中违反约定的行为进行处罚，如合同违约金、银行对逾期还款加收罚息等。这个可以税前扣除！


会计处理:企业取得罚款、赔偿金的，应当计入其他应收款；企业缴纳罚款或者赔偿金的，应当计入营业外支出。


提示:企业在进行年度申报时，应记得在A105000纳税调整项目表第19行、第20行第1栏、第3栏填写滞纳金、罚款等不能税前扣除的费用，进行纳税调整和增加。


三、热点问答。


1.商业保险产生的滞纳金可以税前扣除吗？


答:如果企业的商业保险支出可以税前扣除，那么滞纳金可以税前扣除。


2企业因劳动合同问题支付给员工的经济补偿金能否税前扣除？


答:经济补偿金是业务罚款，可以税前扣除。


3.企业车辆税前违反交通规则能被交通部门罚款吗？


答:罚款是行政性的，不能税前扣除。


4公司因发票丢失而产生的税务罚款能否税前扣除？


答:罚款是行政性的，不能税前扣除。


社保滞纳金可以税前扣除吗？


答:关于滞纳金是否可以税前扣除，存在一些争议。但根据惠城区税务和深圳税务的回复，社保滞纳金可以在税前收取。具体操作建议咨询当地税务机关后再办理。


这篇文章是菲奥娜叔叔会计创意的开始。


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