企业所得税的计算方法有哪些？-千百顺

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企业所得税的计算方法有哪些？

更新时间：2021-10-12 13:53:32

公司在经营过程中取得的利润收入，应按规定及时缴纳企业所得税。企业所得税应该如何计算？

企业所得税怎么算？

根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，减按20%征收企业所得税。

企业所得税的征收方式有两种，一种是查账征收，另一种是核定征收。

1、审核采集:

(1)应纳企业所得税=应纳税所得额*按适用税率计算缴纳。

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额。

(2)如果是月(季)预付款:

应纳企业所得税=利润总额*适用税率。

2.征得批准的，应纳企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。

企业所得税的会计处理。

应计企业所得税。

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

交税。

借:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

结转时。

借:今年盈利。

贷方:所得税费用。

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。

企业所得税的纳税人是谁？

企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内的企业和其他产生收入的组织(以下简称企业)。包括国有企业、集体企业、关联企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他组织从事经营活动，以及外国公司、企业和其他组织在中国境内设立机构或者场所从事生产经营，或者在中国境内有收入而未设立机构或者场所的。但不包括个人独资企业和合伙企业(指依照中国法律、行政法规设立的个人独资企业和合伙企业)。

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