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广州注册公司_一般纳税人注册为小规模纳税人后，如何处理原始发票错误？
更新时间：2021-10-01 15:58:14

注册公司一般分为小规模纳税人和一般纳税人，部分公司经营状况较好，需要从小规模升级为一般纳税人。升级后原发票有误怎么办？


根据《中华人民共和国国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第18号)第七条规定，重新登记的纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，如未开具增值税专用发票，需要补开增值税专用发票的，按原适用税率或征收率补开；如遇打折、暂停销售或退货，需要开具红字发票的，应按原蓝字发票记载的内容开具红字发票；如果开票有误，需要重新开具，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。


注册纳税人有上述行为，需要按原适用税率开具增值税专用发票的，应当在互联网连接条件下开具。按照相关规定，不使用互联网进行纳税的特定纳税人可以线下开具增值税专用发票。


一般纳税人丢失发票联和专用发票抵扣联如何处理？


根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(中华人民共和国国家税务总局令第37号)第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发票遗失的，应当在发现遗失之日书面报告税务机关，并在报纸上声明作废。


根据《中华人民共和国国家税务总局关于简化增值税专用发票领取和使用程序的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第19号)，一般纳税人遗失已开具的专用发票的发票联和抵扣联。如果之前未对损失进行证明，买方应以卖方提供的相应专用发票记账本复印件进行证明。认证一致的，可以使用销售方主管税务机关出具的专用发票记账联复印件和《证明》复印件作为增值税进项税额抵扣凭证。专用发票记账副本和证书的副本将被保留以备将来参考。


根据《中华人民共和国国家税务总局关于注销一批涉税事项及报送材料的通知》(HJH〔2021〕403号)规定，发票挂失、损毁的，应当注销遗失声明的正本版面，能够取得相关资料的，应当注销遗失声明的副本版面。


以上信息为广州注册公司小规模纳税人转为一般纳税人后的发票差错及发票抵扣情况。广州鼎鼎鸟财税局专业从事营业执照和记账业务。


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