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企业在汇算清缴时缴纳所得税的会计分录。
更新时间：2021-10-05 22:25:33

企业在汇算清缴过程中缴纳所得税的会计分录，是会计工作中常见的问题。汇算清缴是会计人员年后必须完成的一项重要任务。下面小编将从权责发生制和收付实现制两个方面介绍最终结算的会计分录。让我们一起了解他们。



企业缴纳的所得税，在结算缴纳时如何入账？


累计时:


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


付款后:


借:应交税费-应交企业所得税。


贷方:银行存款-* *行结转。


“上年损益调整”科目余额转入“利润分配”科目。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


所得税结算和退还后的会计分录。


1.预缴所得税时。


借:所得税


贷款:应交税费-应交企业所得税。


2.缴纳所得税时。


借款:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


3.新年度5月31日前汇算清缴，年度应纳所得税额减去预缴税额，正数为应纳税额:


借:上年损益调整。


贷款:应交税费-应交企业所得税。


4.缴纳年度应缴税款。


借款:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


5.重新分配利润。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


6.年度最终结算，如果计算的年度应纳税所得额小于预缴税额:


借款:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。


贷方:上年损益调整。


7.重新分配利润。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


8.经税务机关审核，多缴税款的退还:


借:银行存款。


贷方:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。


9.多缴的所得税不予退还，用于抵扣下一年度预缴所得税:


借:所得税


贷方:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收及多缴所得税)。


10.免税企业的会计分录如下:


借:所得税


贷方:应交税费-应交所得税。


借:应交税费-应交所得税。


贷款:资本公积。


借:今年盈利。


信用:所得税。


以上是企业在汇算清缴时缴纳所得税的会计分录的完整介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请关注小叮当小鸟！


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