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申报增值税如何计算进项税？涉及哪些会计分录？
更新时间：2021-10-05 22:25:35

对于会计来说，每个月的纳税申报是重中之重。那么申报增值税时如何计算进项税呢？涉及哪些会计分录？丁鸟整理了相关内容。让我们一起来了解一下他们。



增值税申报如何计算进项税？


1.每月应缴纳的增值税:


应交增值税=销项税额-进项税额-上月留存税额。


销项税额=本月不含税收入*适用税率。


2.进项税是供应商开具的进项发票上的税额。当然，你需要计算一个月内要扣除的金额。如何计算进项税:


进项税额=销项税额-本月应纳增值税-上月留存税额。


3.本月应缴纳的增值税也可以按税率计算。


本月应交增值税=本月不含税收入*企业税率。


汇总:进项税额=销项税额-本月不含税收入*企业税率-上月留存税额。


企业的税率应根据企业的具体情况确定。


申报增值税如何做会计分录？


1.当月缴纳增值税涉及哪些会计分录？


一般纳税人:


借:应交税费-应交增值税(已交税费)。


贷款:银行存款。


小规模纳税人:


借:应交税费-应交增值税。


贷款:银行存款。


2.企业预缴增值税涉及的会计分录。


借:应交税费-预缴增值税。


贷款:银行存款。


月末:


借:应付税款-未付增值税。


贷款:应交税费-预缴增值税。


如何计算销项税？


销项税额:增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率向购买方征收的增值税，称为销项税额。


销项税计算公式:


当期销项税额=当期销售额×适用税率。


进项税是什么？


进项税额:进项税额是指当期购进货物或者应税劳务所支付的增值税减征额。企业计算时，从销项税额中扣除进项税额后的金额即为应纳增值税。因此，进项税额与纳税额直接相关。进项税是购买商品时缴纳的增值税。而销项税就是销售商品收取的增值税。


进项税会计分录。


借:库存商品。


应交税费-应交增值税(进项税)。


贷款:银行存款。


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