会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 前海注册百科 > 正文
如何核算未认证的进项税？
更新时间：2021-10-05 22:25:37

如何核算未认证的进项税？一般纳税人可以扣除一定的税款。企业收到增值税专用发票时，需要进行认证后再做相应的抵扣。但是由于一些特殊原因，会有未认证的进项税。在这种情况下，财务人员应该如何处理账目？



如何处理未认证的进项税？


未认证的进项税可以在专用发票入账时记入“应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)”科目。专用发票经认证抵扣后，可从待抵扣进项税额转入进项税额账户。相关会计分录如下:


未经认证的会计分录:


借:原材料/库存商品。


贷方:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)。


应付账款-应付款项。


注册会计分录:


借:应交税费-应交增值税(进项税)。


贷方:应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)。


1.如果抵扣凭证在次月可以再次抵扣，进项税额可以在录入增值税专用发票凭证时，记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额”科目。会计分录如下:


借:原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税。


贷方:应付账款/应付款项。


2.待抵扣的进项税额，可在抵扣凭证抵扣后的第二个月转入进项税额。会计分录如下:


借:应交税费/应交增值税/进项税。


贷方:应纳税额/应交增值税/待抵扣进项税。


认证进项税转出会计分录。


1.当需要转出时:


借款:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)。


贷方:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


2.月末结转时:


借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。


贷方:应交税费-应交增值税(未付增值税)。


以上是关于未认证进项税如何做账的完整介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请关注小叮当小鸟！


上一篇进项税扣除点汇总。
下一篇增值税视同销售如何确认？
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×