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企业开办费税款如何处理？注意哪些问题？
更新时间：2021-10-05 22:25:48

根据相关规定，开办费可以在取得营业执照当天一次性计入管理费用，一般摊销5年。那么企业开办费的税收如何处理呢？注意哪些问题？让我们和丁丁·伯德一起了解一下吧！



企业开办费的税务处理。


1.新税法没有明确将开办费列为长期待摊费用。企业可以在开始经营的当年一次性扣除，也可以按照新税法关于长期待摊费用处理的有关规定办理。但是，需要注意的是，一旦选择，就不能更改。


2.企业筹建期间，与筹建活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹建费用，并可税前扣除。


3.企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费等，可按实际发生额计入企业筹建费用，并可按有关规定准予税前扣除。


4.企业开始生产经营的年度为计算企业损益的年度。根据《中华人民共和国国家税务总局关于衔接企业所得税若干税务事项的通知》的有关规定，企业生产经营前发生的相关准备费用，不计入当期损益。


5、新设立的房地产开发企业，其开办费的税务处理，应计入当期损益，不进行纳税调整。


6.从2008年1月1日起，取得商品房销售收入前发生的费用(行政费用、销售费用、财务费用)必须报废，计入“长期待摊费用”五年税前扣除。


开办费税务处理中应注意的问题。


1.扣税是指根据税法规定，本年度允许税前扣除的金额。纳税调整额的计算公式为纳税调整额=会计摊销额-税前扣除额。如果计算结果为正，则为调整后的收入金额；如果计算结果为负数，则为减少的收入金额。


2.未扣除金额是指未来年度允许税前扣除的金额。第一年未扣除的金额可以按照本年度的纳税调整金额填列，以后年度未扣除的金额可以按照以下公式计算:


次年未扣除金额=上期未扣除金额-本年税前扣除金额。


3.根据新税法的相关规定，开办费未明确列为长期待摊费用。企业可以选择在开始经营之日当年一次性扣除，也可以选择以新税法中的长期待摊费用作为处理依据。但是，需要注意的是，一旦选择，就不能更改。


4.关于筹建期，实践中，批准筹建的日期一般为营业执照的设立日期；开始生产经营(含试生产、试运行)之日，是指企业取得第一笔主营业务收入(含试生产、试运行收入)之日。


开办费核算的内容有哪些？


启动费用涉及的会计处理。


1、根据企业会计准则和小企业会计准则:


借款:管理费用-开办费-工资、办公费等。


贷款:银行存款。


2、根据企业会计制度:


(1)本期:


借:长期待摊费用。


贷款:银行存款。


(2)开始生产经营的月份:


借:管理费用。


贷款:长期待摊费用。


注:摊销期不得少于3年。


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