你所说的结算和支付中的账户和税款是什么意思？-千百顺

你所说的结算和支付中的账户和税款是什么意思？

更新时间：2021-10-09 14:30:50

根据现行税法，企业应在年度终了后五个月内结清并缴纳企业所得税。在结算和支付过程中，我们应该如何理解记账金额和纳税金额？

结算和支付中的账户金额和税额是多少？

账额是指账簿上实际记录的金额，税额是指按照规定可以记录的金额。

比如员工福利支出为4576元，则入账金额为4576元。根据税法规定，职工福利费税前支出不得超过工资薪金总额的14%。如果今年工资是940，748，那么税额就是940，748 * 14% = 131，704元。因此，如果这笔支出超过131704元，则税额按131704元填列，如果没有超过，则账户金额按4576元填列。账户内金额大于纳税额的，根据税法规定，盈余部分不能在税前列支，应在扣除后计算所得税。

因此，在填写申请表时，要注意账户中的金额大于税额时，要补税。

在纳税调整项目明细表中，填写薪资和薪资支出说明:

第一栏“账内金额”，按照国家统一的会计制度，即实际支付的工资总额，报告计入成本的职工工资、奖金、津贴、补贴等。

第二栏“税额”填报按照税收规定允许纳税人税前扣除的工资薪金。如果银行第一栏的金额大于第二栏的金额，第一栏和第二栏的差额应填入银行第三栏的“增加金额”；如果本行第一栏的金额小于第二栏的金额，则第二栏减去第一栏的差额应填入本行第四栏的“减少金额”。

什么是结算和支付？

汇算清缴，是指所得税和其他某些适用预缴税款法的税种在年度终了后的征收、汇算和缴纳。实际工作中一般采取按月、按季预缴税款，年终结算缴纳，多退少补。月、季预缴税款一般按纳税人本季度(月)的计税依据计算，往往难以与年度决算的计税依据完全一致。因此，年终后需要根据纳税人的财务决算进行期末计算，缴纳税款，对已经预缴的税款多退少补。

企业所得税汇算清缴应当通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录如下:

借:上年损益调整。

贷方:应交税费-应交所得税。

支付最终结算税时:

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

调整未分配利润时:

借款:利润分配-未分配利润。

贷方:上年损益调整。

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