年初未分配利润为负是否应该缴纳所得税？-千百顺

年初未分配利润为负是否应该缴纳所得税？

更新时间：2021-10-09 14:30:58

在生产经营过程中，发生利润时，应按规定及时缴纳企业所得税。如果年初未分配利润为负，还需要缴纳所得税吗？

年初未分配利润为负还需要缴纳所得税吗？

未分配利润是企业留给以后年度分配或待分配的利润。有两层意思，一是以后几年要处理的利润；第二，未指明用途的利润。如果年初未分配利润为负，则说明企业存在往年结转的亏损。亏损可以用本年利润弥补的，如果本年利润大于可以结转的亏损，应当缴纳企业所得税。如果本年度利润少于可以结转的亏损，则无需缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业纳税年度发生的亏损，允许结转以后年度，用以后年度的收入弥补，但最长结转年限不得超过五年。

年初未分配利润会计分录。

如果是年初未分配利润，有两种情况:

1.如果是亏损，那么:

借款:利润分配-未分配利润。

贷款:今年盈利。

2.如果是净利润，那么:

借:今年盈利。

贷方:利润分配-未分配利润。

3.同时，将“利润分配”其他明细科目余额转入“利润分配-未分配利润”。

借款:利润分配-未分配利润。

信用:利润分配。

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