如何核算小微利企业所得税退税？-千百顺

如何核算小微利企业所得税退税？

更新时间：2021-10-11 11:28:50

小型微利企业发生所得税退税时，可通过往年损益调整科目进行相关核算。具体的会计处理是什么？

小型微利企业所得税退税的会计处理。

1.如果退款来自通常年份，会计分录:

1.接收退税的会计分录:

借:银行存款。

贷方:应付税款–应付所得税。

2.结转会计分录:

借:应付税款–应付所得税。

贷方:上年损益调整。

同时:

借:上年损益调整。

贷方:利润分配-未分配利润。

二、如果退款是当年，会计分录:

借:银行存款。

贷方:所得税费用。

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税的总和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。

上年损益调整的会计内容。

上一年度损益调整属于损益科目，核算本年度发生的调整上一年度损益的事项，以及因纠正本年度发现的重大前期差错而调整上一年度损益的相关事项。资产负债表日至财务报告批准日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以按“以前年度损益调整”科目核算。

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