在会计科目和栏目中设置增值税一般纳税人应在“应交税金”科目下设置应交增值税、未交增值税、代征增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待核销税额、增值税留抵、简易计税、金融货物转让应交增值税、代征代缴增值税。
《增值税会计处理规定》(财税〔2016〕22号)适用于所有增值税纳税人，无论是增值税改征纳税人还是增值税老纳税人，特别是2017年，科目设置和核算将发生重大变化。账户设置和核算内容一定要看三遍以上，包括关键词和专业术语。看完相关内容，再回头看看账户设置，这样就不需要保留会计分录了，脑子里有自己的逻辑。
1.增值税一般纳税人应在应交增值税明细账中设置进项税、销项税抵扣、已交税款、转出未交增值税、减免税、内销产品出口退税、销项税、出口退税、进项税转出、转出多缴增值税。其中包括：
1.“进项税”栏记录一般纳税人购买货物、加工修理劳务、服务、无形资产或者不动产支付或者承担的增值税，允许在当期销项税额中扣除；
2.“销项税额抵扣”栏记录一般纳税人根据现行增值税制度，因抵扣销售额而减少的销项税额；
3.“已缴税款”栏记录一般纳税人当月应缴纳的增值税；
4.“转出未缴增值税”和“转出多缴增值税”栏目分别记录一般纳税人每月末应缴未缴或多缴的增值税；
5.“减免税”栏记录一般纳税人按现行增值税制度准予的增值税税额；
6.“国内产品应纳税额出口抵扣”栏记录按规定实行“免、抵、退”办法的一般纳税人计算的出口货物进项税额中扣除国内产品应纳税额的情况；
7.“销项税”一栏记录一般纳税人销售货物、加工修理劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税；
8.“出口退税”栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务和无形资产按规定退还的增值税金额；
9.“进项税转出”栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产以及其他原因造成的非正常损失，按照规定不应从销项税中抵扣并转出的进项税。
二是“未缴增值税”明细科目，核算一般纳税人每月末从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月未缴、多缴或预缴的增值税，以及本期未缴的上期增值税。
三、“预缴增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产租赁服务、提供建筑劳务、使用预付款销售自行开发的房地产项目等。以及按现行增值税制度应预缴的其他增值税。
四。“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人取得增值税抵扣凭证并经税务机关认证后，根据现行增值税制度，从未来销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人2016年5月1日以后取得的不动产，以2016年5月1日以后取得的固定资产或在建房地产项目核算的，允许按照现行增值税制度，在后期从销项税额中抵扣进项税额；已实施纳税辅导期管理的一般纳税人在增值税抵扣凭证上注明或计算的未经交叉稽核比对的进项税额。
五、“待认证进项税”明细科目，核算一般纳税人因未经税务机关认证而不能抵扣的当期销项税。包括：一般纳税人已取得增值税抵扣凭证，按现行增值税制度允许抵扣销项税额，但未经税务机关认证的；一般为纳税人已申请稽核但尚未取得稽核结果的海关缴款书的进项税额。
六。“待核销税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利润)但尚未发生增值税纳税义务，需要在以后确认为销项税额的增值税金额。
七。“增值税留抵”明细科目，核算原增值税一般纳税人提供销售服务、无形资产或不动产。截至增值税改革试点前一天，根据现行增值税制度，不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中扣除最终增值税抵扣。
八、“简易计税”明细科目，核算一般纳税人运用简易计税方法发生的增值税预提、抵扣、预缴、支付等业务。
九、“转让金融产品应缴纳的增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融产品应缴纳的增值税。
十、“代扣代缴增值税”为明细科目，核算纳税人为在境内未设立经营机构的境外单位或个人的应税活动代扣代缴的增值税。
小规模纳税人只需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，除金融货物转让应交增值税和代征代缴增值税外，无需设置上述栏目及其他明细科目。
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