一、一般纳税人增值税报税流程
一般纳税人在征期内申报，具体申报流程如下：
(1)抄报税：纳税人在征收期内登录开票软件抄报税，通过网上抄报税或税务所抄报税的方式，将上月的开票数据上传税务机关。
(2)纳税申报：纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功，通过税务银联实时代扣税款。
(3)清算解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清算解锁。
提示：没有税控设备的一般纳税人只需要进行第二次申报操作，不需要进行第一次和第三次操作。
二、增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤
增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主要表格、附表1中的销项、附表2中的进项、附表4中的抵扣、附表5中的不动产抵扣、固定资产抵扣、当期进项结构等都是必填表格。不管有无数据，点击打开相应的报表填写并保存。
请按填写顺序填写。
第一步，
填写附表(1):销售收入。有些栏目对纯商品和服务的纳税人开放；有的栏目对纯服务、不动产、无形资产纳税人开放；放开兼营纳税人的相关行程。第11栏和第12栏中的数据将与附表3中的差额税进行交叉核对。针对差异征税启用白名单管理。如果没有提交给主管税务所，将无法填写差额纳税的列号。
如有需要扣除的差额，请填写附表(3):劳务、不动产、无形资产扣除明细。
这个表格不能直接填写。点击附表1第12栏的劳务、不动产、无形资产实际扣除额，会弹出一个填写框。在此框中填写数据，相关数据将被带到附表3中相应的行号处。如果没有差额税，纳税人不应点击第12栏；否则，填表框打开后无法关闭，纳税人只能点击左上角退出此申报表。
第二步。填写附表2:本期进项税额明细。
请注意：增值税进项发票会在当月认证抵扣，这里的当月是指所属的期间。
请根据认证或检查的月度汇总数据填写第二行。如实填写进口增值税专用缴款书的纳税人，在申请比对时，将与海关稽查系统数据进行比对。
农产品进货发票或销售发票一栏反映企业的农产品进项，此栏为灰色。数据来源于总数《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》。注：当农产品行税额为空时，附表2不能保存，灰色项不能手工填写。需要点击左上角的“补零”按钮保存。
代扣代缴税款缴款凭证的网上报控。该行不该填的单位填了保存的时候会报错，用红色字体显示。另外现在增加了数据比对，预付款的错误也会上报。当鼠标放在红色字体附近时，会出现特定的错误提示。
网上增值税申报表附信息(二)(本期进项税额明细)第14-23栏，增监控应大于等于零，不允许负数。所以，如果有之前已经转出的增值税进项税，现在需要转入，请先在网上正确填写其他数据。申报成功后，携带正确的申报表及附表、纳税证明、纳税人身份证到办税服务厅前台修改申报。
注：属于增值税失控发票快速反应机制的，应有稽查局出具的核查结论；其他情况，管理处发放《风险应对情况表》。
如有房地产分期扣除项目，请填写附表(5):
注意房地产分期付款扣除计算的第五栏
分支机构预征用、建筑劳务、销售不动产和出租不动产的当期实际抵扣税额，也应在主表第28栏的预付款项中再次反映。
注意税控设备的抵扣，在附表4中填写，还有减免税明细。
第四步。有减免税业务的填写增值税减免税申请表。
报明细表：
此表不是必填表，如不涉及，请不要点击进入。填写减免税信息时，需要先点击选择减免大类，再点击选择减免小类，进而填写数据。请您一定要根据业务具实填写减免税明细数据。
注意，有些减免税项目是必须向主管税务机关备案后才能填写的。
步骤五、附表填写完毕后才可以填写增值税一般纳税人主表，主表上相应的销项税额和进项税额来自于附表，自动带出不可修改。主表15行数据是取自出口退税系统出口退税部门审核后的免抵退应退税额，自动带出不可修改。企业即征即退的税额必须是通过即征即退栏计算而来的税款，因此在申报时一定注意不要填错栏次。
步骤六、四大行业营改增企业还需要填写营改增税负分析测算明细表
请按照相应的增值税税率和营业税税率可以根据带出的应税项目代码及名称来选择填写。纳税人兼营此次营改增四大行业的应税行为，应分项目填报《测算明细表》，即多项应税行为分行填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。
纳税人同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分行填报《测算明细表》。纳税人享受增值税差额征税政策且发生差额扣除额的，才能按实际扣除额填报第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。
纳税人当期发生的应税项目，按国家统一的原营业税政策规定享受差额扣除政策的，可以填报对应行次第9
列“本期发生额”。如果有差额项目，11列也需要填写差额，与第4列保持一致。
三、一般纳税人收入填报注意事项
(1)一般纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列“开具增值税专用发票”当中。
(2)一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票，需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列“开具其他发票”当中。
(3)一般纳税人取得的不开票收入，需如实进行申报，将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列“未开具发票收入”当中。
提示：纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对，增值税专票收入和税额都进行比对，如果上月开票税率有错，将导致一窗式比对不通过;普通发票收入小于当月开票收入的，一窗式比对不通过，纳税人无法自行清卡，需要到税务办税服务厅前台手工操作。
受政策影响，部分差额开票业务、预付卡业务、销售车辆为试驾车、当期负数发票大于正数发票等业务，均会造成无法自行清卡，请纳税人一定先按系统要求填报申报表，网报成功后再拿正确的申报表及附表，税控设备、税务证件，办税人员身份证等资料到办税服务大厅修改申报及清卡。
四、一般纳税人网上申报系统数据如何刷新
一般纳税人申报时，要注意系统自带的数据是否准确，如果发现留抵数据没有带过来或者期初数据没有带出，请先核对上期申报表，是否填报正确，如果无问题，请纳税人与网报后台联系，数据重新取数后，纳税人进入网上申报软件后，点击下载报表，如果原来填写过报表，系统会提示：您是否要初始化《增值税纳税申报表》报表，初始化将删除您填写的报表数据!”，请点击【是】按钮，点击【新建报表】按钮后再重新填写申报表。注意：由于初始化会删除原来填写的数据，请您及时留存数据资料。当您在税务局变更过信息后，网报没有同步过来，也可以点击【下载报表】刷新数据。
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