一、征收管理热点问题
1.纳税人在国税简单注销税务登记的条件是什么？具体流程是怎样的？
答：小规模纳税人(含个体工商户)在国税局适用简易注销程序。办理时应提交以下资料：
(1) 《注销税务登记申请审批表》(已取得“一照一码”登记证的纳税人，提交《清税申报表》)；
(2)税务登记证及其复印件等税务证件(已换发“一照一码”登记证的，不再提交税务登记证及其复印件)；
(三)与注销有关的文件和证明材料；工商行政管理部门吊销营业执照的，应当提交吊销文件的原件及复印件；人民法院裁定破产的，应当提交民事裁定书原件及复印件。
2.纳税人跨省市出差，《外出经营活动税收管理证明》上的合同金额与实际结算金额不一致。纳税人可以按照实际结算金额申请代开发票吗？需要提供相关补充材料吗？
答：纳税人实际结算金额与《外出经营活动税收管理证明》上的合同金额不一致的，需要在申领发票时补充合同双方签订的补充协议。无需在注册地调整项目金额，但可由检查地税务机关凭上述相关资料进行调整。
3.境外公司将其在北京的房产出租给境内企业是否需要办理临时税务登记？我能在税务机关申请发票吗？
答：应办理机构临时登记。符合条件的可以申请代开发票。
4.已取得“一照一码”营业执照的存量企业，尚未在税务机关变更纳税人识别号。注销税务登记时，是按照“一照一码”纳税人清税，还是按照未取得“一照一码”的纳税人进行注销？
答：按照《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于进一步加强联合税务登记管理有关事项的公告》(北京市国家税务局
北京市地方税务局公告2017年第2号)规定：“三。注销税务登记
(一)取得“一照一码”纳税通关的纳税人
取得“一证一码”证书(执照)的纳税人，应当向税务机关提交有关证明文件和资料，结清应纳税款、多(免)缴税款、滞纳金和罚款，并交验发票和其他税务凭证。
取得“一证一码”的纳税人可向国税或地税任一主管税务机关申报完税，填写表格《清税申报表》。国税、地税主管税务机关根据各自职责分别清税。清算结束后，接受清算申报一方的税务机关应向纳税人开具《清税证明》统一联。"
取得“一证一照一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证一证
5.纳税人销售一台设备，因设备金额超过企业发票开具限额，需要开具多张增值税发票。发票上的“数量”一栏应该怎么填？
答：数量栏可以根据发票数量做成小数，但发票数量栏的合计应等于“1”。
6.小规模纳税人已经做了增值税普通发票的验证。注册为普通纳税人后，首次申领增值税专用发票，是否可以在网信办的“增值税发票验证”模块中申请？
答：是的。增值税专用发票和增值税普通发票是不同的票种。纳税人只要从未申领过增值税专用发票，都可以通过网上办证首次申领。
二、企业所得税热点问题
1.总机构在其他省份而分支机构在北京的跨地区汇总纳税企业，需要提交哪些st
答：汇总纳税企业分支机构汇算清缴需报送的报表包括：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015版)》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015版)》、《分支机构纳税调整项目明细表(A105000)、 资产损失税前扣除和纳税调整明细表(A105091)分支机构的年度财务报表不需要报送。
2.企业发生的亏损能否逐年全额弥补？例如，某企业2014年亏损10万，2015年弥补亏损前收入29万，2016年弥补亏损前收入39万。企业可以选择2015年不弥补亏损，2016年弥补亏损10万，从而享受2015年和2014年小型微利企业所得税优惠吗？
答：不，亏损必须逐年全额弥补。
3.企业从事免征企业所得税的项目，项目发生亏损应如何填写A107020表第7栏？我可以放弃今年的优惠，等以后盈利了再享受吗？
答：根据表A107020第7栏“填报享受企业所得税减免优惠待遇的企业，该项目实际可享受税法规定的减免收入。0，填写负数”。
你可以放弃今年的优惠，等到下一年盈利的时候再享受。
三、货物和劳务税热点问题
1.纳税人已经为其预开发票的收入申报纳税，而这
期又开具了发票，应该如何填写申报表?
答：按照发票管理办法规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
2. 小规模前期代开了增值税专用发票，本期由于退货申请代开了红字增值税专用发票，本月无其他代开增值税专用发票的销售额，请问应如何申报?
答：由税务机关退还代开发票已经缴纳的税款。
3. 纳税人本期开具红字发票导致负数销售额大于正数销售额，应当如何填写申报表?
答：纳税人据实填写，如一窗式比对不符，应到税务机关大厅办理。
4.
一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合减税条件，之前已经在网厅办理备案手续，现在再次销售符合减税条件的自己使用过的固定资产，是否需要再次备案?纳税人反映再次备案时，网厅提示“同一事项只能备案一次”?
答：企业销售符合减税条件的自己使用过的固定资产在网厅只需要备案一次。
5.增值税纳税人享受初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减的政策，是否需要备案?
答：需要在网厅进行备案。
6.
小规模纳税人本期既有“货物及劳务”销售额，也有“服务、不动产和无形资产”销售额，享受税控设备及技术维护费抵减应纳税额的优惠应当如何填写申报表?
答：填列在第16行“本期应纳税额减征额”，其中“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”两列都可以填报，但填报金额均不得超过各自当期应纳税额。
7. 企业取得符合免税条件的收入，但未按期申报，逾期补申报时是否还可以享受免税政策?
答：可以。
8.一般纳税人开具的电子发票和定额发票，应如何填列附表一?
答：按照适用税率填列在附表一“开具其他发票栏次”。
9.一般纳税人购入货物或者服务用于免征增值税的项目，取得的增值税专用发票已经认证，应当如何填报附列资料(二)?
答：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，不用填报。
10. 一般纳税人三证合一以后变更了税号，旧税号时取得的增值税专用发票是否可以继续认证抵扣?
答：三证合一的纳税人变更了税号，旧税号时取得的专用发票可以继续认证抵扣，包括扫描认证和在发票确认平台勾选认证;如果认证以后申报时一窗式比对不符，需要到大厅人工比对，手工清卡。
11. 电子发票是否需要加盖开票方的发票专用章?
答：根据税总函〔2015〕373号附件1第二条的相关规定，电子发票生成，仍由第三方电子发票服务平台完成。电子发票元数据传递给第三方电子发票服务平台，该平台按照电子发票试点现有机制和要求生成带纳税人签章的电子发票及其图像文件，并返给纳税人。
因此，电子发票应当加盖开票方的发票专用章，如果没有，建议联系开票方换票解决。
12.一般纳税人有差额征税业务，使用差额开票功能开具了增值税专用发票，网上申报时提示一窗式比对不符?
答：由于差额开票方式导致的一窗式比对不符，须到税务机关大厅处理。
13.四大行业的一般纳税人从事免征增值税的营改增业务，填报《营改增税负分析测算明细表》时，选择完应税项目，增值税税率或征收率没有0，导致税负测算表和附表一的价税合计额不一致，无法保存?
答：一般纳税人免征增值税的营改增业务不需要填写税负分析测算明细表。
14.纳税人填写税负分析测算明细表时，由于第3列价税合计额与附表一存在尾差，无法保存报表?
答：可以通过修改税负分析测算明细表第1列的销售额或者附表一的销项税额或者应纳税额消除误差。
15.一般纳税人销售预付卡开具了不征税的发票，申报时提示一窗式比对不符?
答：一般纳税人开具了不征税的发票，需要到大厅人工比对，手工清卡。
16. 广告业纳税人，本月广告服务销售额为负，是否需要做文化事业建设费申报?
答：广告业纳税人，当月广告服务收入为负时，计费收入按零申报，待后期有正数收入时进行冲减。
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