通常，集团企业是以一个大企业为核心，若干企业为外围，多层的组织结构。集团这种结构体系的最终经营目标是总部利益最大化。总部一般负责集团的财务、资产运营和集团整体方向的战略布局，平衡下属企业的资源需求，协调企业之间的矛盾。集团化经营不仅要提高生产效率，还要为集团公司利用控制和从属关系避税、节税开辟新途径。企业集团存在税务风险，那么具体风险有哪些？下面为您详细介绍：
一、集团企业内部资产重组形成涉税风险
风险描述：集团企业为整合资源，调整成员企业之间的经营范围，在成员企业之间转移生产资料时，未对资产进行财务处理，导致资产计税依据不实。
典型案例：税务人员在检查某集团企业下属子公司固定资产时，发现该公司根据总部指示实施生产重组后，有36项生产设备与公司实际经营活动无关，全部由被转让企业使用，但该公司仍将这些资产计提折旧，在税前列支。通过对该企业模具生产的延伸审计，以及对模具库存的实地检查，发现由于生产重组，模具已同时转移给关联公司使用。企业上述业务未按会计准则处理，也未按税法规定申报纳税，存在重大税务风险。
二、利用集团内高新技术企业转移利润
风险描述：通过关联交易向集团内享受企业所得税优惠的低税企业转移利润。
典型案例：某集团通过高科技子公司转移利润。本子公司享受高新技术企业所得税15%的优惠税率，从2008年起享受两免三减。同时，作为增值税一般纳税人，其自行开发生产的软件产品适用17%的增值税税率，其实际增值税负担超过3%的部分即征即退。该子公司销售的产品和采购的原材料均为关联公司，年毛利率约50%，净利润40%。关联销售对象是集团内的制造子公司，高于这家公司，而利润率为负3%，利润明显向低税负转移。税务机关发现这一情况后，根据税收法律法规要求企业准备资料报送主管税务机关，并要求主管税务机关进一步跟踪调查。事实上，利用集团内企业的税负差异进行筹划避税是一种风险极大的行为。
三、“资金池”模式融资节税风险
风险描述：集团通过“资金池”模式对集团内各公司的资金实行集中管理，以解决融资困难，节约融资成本，但实际上形成了税负不同的成员企业间非独立交易导致的税务风险。
典型案例：A集团公司是以实业为主体，集商业、房地产开发、科研、酒店服务、金融投资为一体的综合性大型企业集团。税务审计的时候发现这个集团公司应收应付金额达几十亿，经查是和其关联方的融资款。部分融资款由集团向银行等金融机构借款后贷给关联企业，按照支付给金融机构的贷款利率向关联企业收取利息，未发现涉税问题；但部分融资资金被集团通过无偿占用下属企业资金的方式分配给其他企业，违反了关联企业独立交易原则的相关税收政策，存在严重的税收风险。根据税收法规的规定，税务机关核定利息
典型案例：某集团企业以本公司名义申请排污指标，税前以本公司名义缴纳排污费。但集团下属企业实际使用了该指标，下属公司未按实际用户分摊相关费用。经查，按产值指标计算，低税率成员企业使用了90%以上的排污总量指标。通过选择费用渠道达到降低集团税负的目的，但同时也造成了重大的税务风险。
四、利用集团企业渠道调节税收与列支费用
风险：集团内企业通过循环开票增加销售额度，产生税务风险。
典型案例：某集团企业为了达到有关部门规定的产值增长指标，通过在生产企业和销售公司之间循环开票的方式增加销售额度。虽然行为本身并没有实际减少税收，但是违反了《发票管理办法》和《征管法》的规定，产生了税收风险。
随着社会经济发展的深度演进，宁波的集团企业具有明显的跨区域、跨行业、跨界的产融结合、实体与虚拟相结合的趋势，其复杂的结构和经济业态对税收风险的监控和防范提出了新的挑战。边肖在此提醒大家，只有认真学习和遵守税法，才能真正筑牢防范税收风险的篱笆，保障企业安全运营。
