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深圳生产企业出口退税计算方法和账务处理
更新时间：2021-12-25 06:09:06

深圳有很多生产企业，他们生产的很多产品都出口世界各地，这些企业的老板都很关心免抵税的相关优惠政策。所以，今天小编想给大家介绍下生产企业出口退税计算​方法和账务处理。

一、生产企业出口退税计算方法

1、当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额；

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率；

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税；

3、当期应退税额和免抵税额的计算

1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额；

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；

2）如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期免抵退税额；

当期免抵税额＝０；

当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

二、生产企业出口退税账务处理

1、不予免征和抵扣税额：

借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额）

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税金-应交深圳个人怎么才能注册公司增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税金
深圳生产企业出口退税计算方法和账务处理
-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款：

借：银行存款

货：应收补贴款-出口退税

以上就是小编今天分享《深圳生产企业出口退税计算方法和账务处理》的全部内容，限于文章篇幅问题没有列举实例说明。千百顺财务专业代办深圳出口退税​，如果大家有什么不明白的可以随时咨询我们。

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