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跨境免退税常见问题
更新时间：2022-08-26 14:47:24

1.同一个公司实体，有的货物有进出口凭证，有的没有。免税和退税政策可以同时使用吗？

答：同一公司可以根据不同情况对出口货物适用增值税免税政策和退税政策。只要符合出口退税相关政策的出口货物都可以享受退税，符合免税相关政策的出口货物都可以申请免税。

2.一般纳税人从三类晋升到二类需要具备哪些条件？什么时候会有结果？

答：根据《中华人民共和国国家税务总局2016年第46号、2018年第48号关于出口企业分类管理的规定》，出口企业未达到第一类、第三类、第四类要求的，可评定为第二类；现有出口企业类别与企业实际情况不符的，可以向主管退税机关申请对出口企业类别进行复评，复评通过后的次月生效。

3.退税免税或退税必须到税务局申请退税吗？你们是怎么收外汇的？

答：生产企业需向主管税务机关申报出口退(免)税，外贸企业需向第二税务分局申报出口退(免)税。应根据企业出口合同收取外汇。未在规定期限内收汇，或收不到汇的，只能在收汇或收不到汇后申报出口退(免)税。

4.我们的企业一半出口，一半内销。企业所得税是否适用？

答：企业所得税核定主要针对主营业务，也就是说，只有猪油主营业务为跨境电商出口的企业，才能适用企业所得税核定。

5.小规模的外贸公司需要做免税备案吗？

答：增值税小规模纳税人不能填写《增值税纳税申报表》第13栏“免税出口销售额”项目的，需向主管税务机关申报出口退(免)税。

6.有些出口有购买凭证，有些出口没有购买凭证。是否适用于核定征收所得税？

答：只要符合无票免税的条件，符合《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》中华人民共和国国家税务总局公告2019年第36号的要求，都可以申请。严格来说，只有增值税小规模纳税人才能适用核定征收所得税。

7.公司同时使用免税和退税。核定的所得税还是按4%征收吗？

答：只有增值税小规模纳税人可以办理企业所得税的核定征收，按4%的所得率征收。目前，只有在综试区内获得批准征收的跨境电商企业才能这样做。应准确计算收入总额，采用应税所得率核定征收企业所得税，统一按4%征收。只有普通纳税人可以申请增值税出口退税，小规模纳税人不能申请增值税出口退税，只能申请增值税免税。

8.年营业额超过500万可以享受跨境电商出口优惠政策吗？

答：目前国家税务总局出台的政策没有要求企业做这方面的业务。

9.企业所得税什么时候能批下来？具体怎么操作？

答：目前跨境电商都是通过9610出口，先办理业务，然后在税务局审批和收取本案的单据。

具体操作流程：

1.在综试区注册小规模公司，办理对外贸易经营者备案；

2.海关备案；

3.中国电子口岸数据中心企业信息备案；

4.跨境贸易电子通关服务平台备案；

5.税务局记录；

6.公共服务平台的数据传输；

7.第一个电子商务出口应用；

8、核定征收备案。

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