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增值税申报需要避免这些不合规的申报方式
更新时间：2022-08-27 14:57:28

B2B交易未申报合规

虽然大部分订单的增值税已经代扣代缴，但仍有少数订单需要卖家自行支付。你可以参考你的VTR报告中的CQ专栏。如果显示为Mareketplace，说明已经被平台代扣代缴，如果显示为卖家，说明没有被平台代扣代缴。

在你筛选了列为卖方的F的数据后，转到BZ栏。如果BZ中列有买家税号，这些就是B2B交易订单。如何申报这些订单？

B2B交易有两种类型：

1.一个国家发一个国家本地的B2B交易，比如德国发德国；

2.或者A国和B国之间的跨境B2B交易，比如德国和法国。

理论上，所有的本地B2B交易都需要纳税，但法国和意大利的本地B2B交易比较特殊。跨境B2B交易零税率。但需要注意的是，虽然跨境B2B免税，但所有跨境B2B交易都需要欧盟申报。如果不提交欧盟声明，这些交易可能会被要求缴税甚至罚款。

增值税延期不符合申报

由于中国企业在欧盟国家很难退还增值税，许多卖家很难退还向欧盟支付的进口增值税。因此，增值税递延法成为了一种非常好的方法，既避免了退税困难，又为跨境电商企业提供了一定的资金流通空间。

然而，增值税递延有一个很大的漏洞。许多卖家使用增值税递延将货物从荷兰和比利时进口到欧盟，然后将货物转移到其他国家，如德国/意大利。但是很多卖家不申报延期购买，也是不合规的。海关可以通过VIES(欧盟增值税信息交换系统)查询系统中登记的所有相关交易信息，并与后续申报进行比对。一旦发现没有合规申报，将面临罚款和纳税。

货物移至仓库，但没有符合性声明。

如果货物从A国移动到B国，严格来说，也需要进行欧盟申报。为什么货物移动时需要这份申报单？因为跨境电商都是中国公司，不在欧盟设立，都属于非欧盟企业。尽管每个国家都申请了增值税号，但从税收的角度来看，这些税号是不相关的。因此，无论是亚马逊的FBA，还是卖家自己的海外仓库，这类商品的转移都会被视为欧盟跨境B2B交易。

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