你教授递延所得税资产和负债。-千百顺

你教授递延所得税资产和负债。

更新时间：2021-10-01 15:59:27

递延所得税资产来自可抵扣暂时性差异。如果资产或负债的账面价值与其计税基础不同，导致可抵扣暂时性差异，当预计未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异时，相关递延所得税资产应当在可能获得应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的范围内确认。

递延所得税负债来自应纳税暂时性差异。纳税暂时性差异会增加企业在转回期间的应纳税所得额和应纳所得税额，导致企业经济利益外流。当期构成企业纳税义务，应确认为负债。

1.资产账面价值大于计税基础，负债账面价值小于计税基础的，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。

一般来说，暂时性差异，即现在减税、将来增税、将来多付企业所得税，是应纳税所得额暂时性差异的结果，将对递延所得税负责。

2.资产账面价值小于计税基础，负债账面价值大于计税基础的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。

一般来说，暂时性差异，现在纳税增加，将来纳税减少，将来企业所得税少缴，产生可抵扣暂时性差异，就会形成递延所得税资产。

全部服务分类