什么是递延所得税？-千百顺

什么是递延所得税？

更新时间：2021-10-01 15:59:28

递延所得税是指当合营企业应纳税所得额与会计利润总额存在时间差异时，为调整会计差异，可以从账面利润总额中计提所得税，作为利润总额列支，按照税法规定计算的所得税记为应纳所得税，两者之间的差额称为递延所得税。

按照这种核算方法，合资公司需要设置“递延所得税”进行核算，待时间差自行完全消失后，本科项目余额将为零。

一般来说，会计确定的纳税额与税务局确定的不一致，临时的(后来税务局批准的)是递延所得税。

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。

1.递延税项资产是指未来可用于抵税的资产。递延所得税是时间差异对所得税的影响，递延所得税只会在税务影响会计法下产生。按可抵扣暂时性差异和适用税率计算，影响(减少)未来期间应纳所得税额。/2.递延税项负债主要是指:

1)本科目核算企业按照所得税标准确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；

2)本科目应按应税暂时性差异项目进行明细核算；

3)递延所得税负债的主要会计处理。

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