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“高科技”和“肖伟”哪个所得税申报政策更优惠？
更新时间：2021-10-01 15:59:30

根据财税〔2021〕13号《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》，小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，且符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。


从文件中可以看出，小微企业的优惠范围进一步扩大，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业标准大幅放宽。同时，2021年以来不少高新技术企业也符合小微利企业条件。


那么，企业在申请时应该享受小微企业优惠还是高新技术企业优惠呢？如何选择最佳政策？让我们一起来看看广州鼎鸟财税边肖。


01.高新技术企业同时符合小微利企业条件时，能否同时享受小微利企业所得税优惠？


答:不是，根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第二条，《国务院关于实施企业所得税过渡性优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)第三条，是指《企业所得税法》及其实施条例规定的企业所得税过渡性优惠政策、定期减免税和税率下调。


因此，企业所得税的适用税率可以根据自身情况择优选择，但不能同时享受。


02.“高科技”和“肖伟”的政策背景如何界定？


高新技术企业所得税优惠:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要优先扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。


小微利企业所得税优惠:《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2021〕13号)，自2021年1月1日至2021年12月31日，对小微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。


通过对比可以看出，当一家高新技术企业同时符合小企业和微利企业的条件时，纳税人做出选择就显得尤为重要。如果选择不同，企业最终享有的利益和企业的实际税负都会受到影响。


03.当“高科技”遇上“肖伟”，企业该如何选择？选择的折扣可以在年中或最终结算时更改吗？


答:小微企业优惠和高新技术企业优惠可自行选择，优惠享受。


一般来说，当高新技术企业达到小微企业优惠标准时，小微企业的税率比高新技术企业更优惠。


但当高新技术企业已通过直接填写申报表享受小微企业优惠，但在某一季度或年度不再符合小微企业优惠标准时，企业可在当期申报时选择高新技术企业优惠，按15%的高新技术优惠税率统一计算上期累计应纳税所得额，并按当期实际应纳税所得额缴纳预缴税款或代缴补充税款。


那么看完以上广州注册公司优惠政策的介绍，你知道你的公司有哪些优势吗？关注广州鼎鼎鸟的财税，了解更多税收政策。


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