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税费应核算哪些科目？会计分录怎么写？
更新时间：2021-10-06 17:54:19

应付税款科目核算企业的纳税情况。当应付税款发生时，负债形成并记入应付税款科目。那么这些税应该算在什么科目上呢？会计分录怎么写？让我们和丁丁·伯德一起了解一下。



应交税费的核算内容。


应交税费是指企业根据相关税法缴纳的各种税费。本科目核算增值税、消费税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、资源税、房产税、土地增值税、土地使用税和矿产资源补偿费等。


通过应付税款科目核算如下:


1.增值税。


可以直接计入应纳税款进行核算；


2.消费税、城市建设维护费、教育费附加。


借方计入营业税及附加科目，贷方一般计入应交税费；


3.所得税。


借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税；


4.土地增值税。


土地增值税借款人一般计入固定资产清算等科目，而贷款人计入应交税费——应交土地增值税；


5.财产税、车船税和土地使用税。


一般情况下，借方计入应纳税额，贷方计入应纳税额。


应付税款的会计分录。


1.包括税和附加费，并输入以下内容:


借:税金及附加。


贷方:应交税费-应交消费税。


应交税费-应交资源税。


应交税费-应交城市维护建设税。


应付税款-应付教育附加费。


应交税费-应交土地增值税。


二、列入管理费用，作如下会计分录:


借:管理费用。


贷款:应交税费-应交房产税。


应交税费-应交车船税。


应付税款-应付矿产资源补偿费。


应交税费-应交城镇土地使用税。


应付税款-应付保险保障基金。


三、列入其他科目。


企业所得税:


1.预付款的分录如下:


借:所得税费用。


贷方:应交税费-应交所得税。


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


2.在最终结算时，分录如下:


借款:根据上年损益调整。


贷方:应交税费-应交所得税。


或者反向进入。


应付税款的贷方余额是多少？


应交税费为负债，期末为借方余额的，反映企业已缴纳或尚未扣除的税费。如果期末为贷方余额，则反映企业未缴纳的税费。


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