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上年进项税调整的会计分录。
更新时间：2021-10-06 17:54:34

根据税法规定，纳税人应当在纳税年度终了之日起5个月内进行汇算清缴，结清应纳和应退的企业所得税。因此，会计必须在每年的5月31日前完成企业的汇算清缴，此时将对相关的纳税情况进行调整并进行相关的会计处理。需要调整上一年的账目怎么办？



上年进项税调整的会计分录。


由于企业所得税是按月或按季预缴的，需要在汇算清缴时缴纳，所以我们要结转以前的税额。


1应计额


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


2支付。


借:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


3结转利润。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


如果应纳税所得额少于已预缴的税款。


1应计额


借:应交税费-应交企业所得税。


贷方:上年损益调整。


2结转利润。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


3.经税务机关审核后，退还多缴税款。


借:银行存款。


贷方:应交税费-应交企业所得税。


如果企业不退还多缴的税款，也可以用来抵扣下一年度的预缴税款。


借:所得税


贷方:应交税费-应交企业所得税。


以上是最终结算的相关会计分录。虽然最终结算的业务量对于会计来说很大，但是可以对企业的账目进行自查。如有误差，可及时调整。避免未来企业出现财务漏洞。出具结算报告后，可以降低企业账户去年被税务抽查的概率。


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