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小规模纳税人如何计算税费？附会计处理。
更新时间：2021-10-09 14:30:47

小规模纳税人企业在生产经营过程中，按规定需要缴纳的消费税、城建税、教育费附加统称为税金及附加。缴纳的税费如何计算？怎么做账？让我们互相了解一下。



小规模纳税人税费计算公式。


实际缴纳增值税=增值税总额/1.03*3%。


应交城建税=实际缴纳增值税*7%。


应付教育费附加=实际缴纳增值税*3%。


应交地方教育费附加=实际缴纳增值税*2%。


综上所述，从公式中可以看出，计算税费和附加费的依据是先计算企业实际缴纳的增值税，知道实际增值税乘以相应的税率，就可以得到相应的附加费。这里值得注意的是，小规模企业开具的发票都是含税的，因此需要将价格与税收分开计算实际缴纳的增值税。


小规模纳税人的税收和附加会计处理。


1.实现收入:


借:银行存款。


贷款:主营业务收入。


应交税费-应交增值税。


2.附加税的应计额:


借:税金及附加。


贷款:应交税费-应交城建税。


应付税款-应付教育附加费。


应交税费-应交地方教育费附加。


3.增值税和附加税的实际支付:


借:应交税费-应交增值税。


应交税费-应交城建税。


应付税款-应付教育附加费。


应交税费-应交地方教育费附加。


贷款:银行存款。


相关拓展:根据《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)，各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况和宏观调控需要确定，增值税小规模纳税人可在税额的50%以内减免资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税和印花税(不含证券交易印花税)。


要想成为小微企业，需要满足“1+3”的要求。“1”是指从事国家不限制、不禁止的行业，“3”是指年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。


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