预提附加减免税的会计分录怎么做？-千百顺

预提附加减免税的会计分录怎么做？

更新时间：2021-10-11 11:28:35

企业常见的附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。额外的税收已经累积并减少。我应该如何做会计分录？

额外减税的会计分录。

当月计提的所有应交税费，月末均可转入营业外收入。

借:应交税费-应交城建税/教育费附加。

贷款:营业外收入。

我们在取得销售收入时，要计算应缴纳的增值税，应计入应纳税额。当符合相关条件且免征增值税时，应将应纳增值税转入当期营业外收入。相关会计分录:

确认收入时:

借:应收账款。

贷款:主营业务收入。

应交税费-应交增值税。

当符合免税条件时。

借:应交税费-应交增值税。

贷款:非经营性所得税减免。

营业收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入不是由企业资本成本产生的，也不需要企业付出代价。其实是一种净收入，不需要与相关费用相匹配。因此，在会计核算中，要严格区分营业外收入和营业外收入。

附加税的计算方法。

附加税按实际缴纳的增值税和消费税计算:

城市维护建设税分为城区7%、县城5%、市、县或镇1%，建设税=实际缴纳的增值税、消费税*税率。

教育附加费费率为3%，地方教育附加费费率为2%。

教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税* 3%；地方教育费附加=实际缴纳的增值税和消费税*2%。

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