应交增值税如何计算？-千百顺

应交增值税如何计算？

更新时间：2021-10-11 11:28:38

增值税是通过计算货物的附加值而征收的一种流转税。纳税人性质不同，计算方法不同。企业发生的增值税应交税费有哪些计算公式？

增值税应纳税额计算公式。

1.企业为小规模纳税人的，应纳增值税=含税销售额÷(1+征收率)×征收率；

2.如果企业属于一般纳税人，应纳增值税=销项税额-进项税额；

销项税额=不含税销售额×适用税率；

不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；

3.如果企业属于小规模纳税人企业，或者一般纳税人企业选择简易征收方式，则应纳增值税=含税销售额÷(1+简易征收率)×简易征收率。

进项税额:是指纳税人为购买货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而缴纳或者负担的增值税。

进项税额=不含增值税的价格×增值税税率。

销项税额:是指纳税人进行应税销售时，按照销售额和规定的税率向购买方征收的增值税。

销项税=销售额×税率。

包括向买方收取的总价和额外费用。与销售相关的额外税费应视为含税销售，即向购买方收取的额外税费应视为含税收入，在征税时将其转换为不含税收入，然后并入销售税。

与增值税相关的会计处理。

销售货物(提供劳务)按收入额和应纳增值税销项税额借记应收账款和银行存款，按税法规定贷记应纳增值税销项税额，按营业收入确认额贷记主营业务收入和其他业务收入。如果是销售退回，做相反的会计分录。

随同商品销售但单独定价的包装，应当以实际收到或者应收的金额为准。借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记按税法规定应纳的增值税销项税额，贷记“其他业务收入”科目，按确认的其他业务收入金额。

小企业采购的材料，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途材料”、“原材料”、“库存商品”等科目；应交增值税进项税额借记，应付账款、银行存款按应付或实际支付的金额贷记。采购物资退回的，应做相反的会计分录。

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