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小微企业计提所得税的会计分录有哪些？
更新时间：2021-10-12 13:53:09

对小微企业，符合条件的企业可享受所得税减免优惠政策。企业在季末计提所得税时，应如何进行会计分录？



小微企业所得税会计分录。


借:所得税费用。


贷款:应交税费-应交企业所得税。


实际缴纳、享受税收优惠的，应作如下分录:


借款:应交税费-应交企业所得税。


贷款:银行存款。


营业所得税减免。


企业所得税按月或按季预缴。企业应当在月末或者季末十五日内，向税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表，预缴税款。


小微企业所得税优惠政策。


根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部、国家税务总局公告2021年第12号)， 明确规定小微企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，以《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策为依据。 在现行优惠政策基础上，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收个人所得税。


解读:在现行税收优惠政策的基础上，小微企业和个体工商户可以享受减半征收所得税的优惠政策。执行时间为2021年1月1日至2022年12月31日。


所得税费用是多少？


所得税费用是指企业经营利润应缴纳的所得税，属于损益类。“所得税费用”占企业承担的所得税，一般不等于当期应纳所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久差额，则等于当期应纳所得税。


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