补充企业所得税怎么做账？-千百顺

补充企业所得税怎么做账？

更新时间：2021-10-12 13:53:26

企业在补缴企业所得税时，应当设立以前年度损益调整科目进行核算。缴纳所得税时，应当计入应纳税所得额的核算。企业所得税的补充和预提业务如何核算？

补充企业所得税的会计处理。

弥补时，会计处理如下:

借:上年损益调整。

贷款:应交税费-企业所得税。

结转时，会计分录如下:

借款:未分配利润。

贷方:上年损益调整。

缴纳企业所得税时，会计处理如下:

借款:应交税费-企业所得税。

贷款:银行存款。

应付税款科目核算内容:会计企业根据税法规定计算各种应纳税款。包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、教育费附加和企业代扣代缴的个人所得税。

企业所得税的计算方法。

企业所得税的计算方法是先计算应纳税所得额，然后根据税法规定调整应纳税所得额，用应纳税所得额×税率再次进行纳税调整，得到正确的企业所得税。

当期应纳企业所得税的计算公式为:

应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。

应纳所得税额，是指企业根据税法规定计算确定的当期发生的交易和事项应缴纳给税务机关的所得税额，即当期应纳的所得税额。

应纳税所得额根据企业税前会计利润(即利润总额)进行调整确定，计算公式为:

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加-纳税调整减少。

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