企业所得税费用包括哪些？-千百顺

企业所得税费用包括哪些？

更新时间：2021-10-12 13:53:28

企业从经济活动中获利的，应当按照规定缴纳企业所得税。企业发生的所得税费用由什么构成？

所得税费用的内容。

所得税费用主要包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用是指企业经营取得的利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目。所得税计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。

当期所得税费用为当期应纳所得税，其计算公式为当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税率(25%)，其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加-纳税调整减少。当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应纳所得税。

递延所得税费用是指企业为取得税前会计利润而应缴纳的所得税。递延所得税费用来自可抵扣暂时性差异。当发生可抵扣暂时性差异时，借记贷记递延所得税资产；当可抵扣暂时性差异转回时，借记计入递延所得税费用，贷记冲减所得税资产。

所得税怎么核算？

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

涉及递延所得税:

累积时。

借:所得税费用。

递延所得税资产

贷方:应交税费-应交所得税。

递延所得税负债

付款时。

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

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