个人所得税前可以扣除五险一金吗？法律依据是什么？-千百顺

个人所得税前可以扣除五险一金吗？法律依据是什么？

更新时间：2021-10-12 13:53:41

目前很多企业都会为员工购买“五险一金”。很多会计不确定五险一金是否可以在个人所得税前扣除。丁丁·伯德将在下面向你详细解释。

个人所得税前可以扣除五险一金吗？

答:根据《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，根据国家规定，单位为个人和个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金，应当从纳税人应纳税所得额中扣除。

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金的通知》第九条，企业事业单位按照国家或者省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，免征个人所得税。个人按照国家或者省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，可以从个人应纳税所得额中扣除。

企业、事业单位和个人超过规定比例和标准缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的，应当将超出部分并入其当期工资、薪金所得，并依法征收个人所得税。

根据《住房公积金管理条例》和《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》，单位和个人实际缴纳的住房公积金，允许在不超过上一年度职工月平均工资12%的范围内，从个人应纳税所得额中扣除。单位和职工缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工所在城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照当地有关规定执行。

单位和个人超过上述规定比例和标准缴纳住房公积金的，其超出部分应并入个人当期工资、薪金所得，计算缴纳个人所得税。

综上所述，个人按规定标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金，可以从个人应纳税所得额中扣除。单位和个人超过规定比例和标准缴纳基本养老保险、基本医疗保险和失业保险、住房公积金的，其超出部分应并入个人当期工资和薪金所得，缴纳个人所得税。

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