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消费税是否计入固定资产成本？涉及的会计分录怎么写？
更新时间：2021-10-06 17:56:44

消费税是一种价内税，按从价税率、从价配额和从价复合征收。征税对象是税法规定的特定产品。例如，香烟需要征收消费税。消费税是否计入固定资产成本？涉及的会计分录怎么写？让我们和丁丁·伯德一起了解一下吧！



消费税应该计入固定资产成本吗？


消费税是一种价内税，是企业以特定消费品为征税对象征收的一种税。征税对象是特定的消费品或特定的消费行为。


计入成本的消费税包括:


1.进口应税消费品。


如果是进口应税消费品，进口环节缴纳的消费税应计入货物成本；


2.应税消费品的委托加工。


委托加工的应税消费品，委托方代收代缴的消费税计入委托加工材料成本。


3.自产应税消费品。


如果是自产自用的应税消费品，企业使用为在建工程等非生产性机构生产的应税消费品时，所缴纳的相应消费税计入工程成本。


除上述三种情况外，企业向境外销售应税消费品应缴纳的消费税，借记“营业税及附加”科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。


消费税涉及的会计分录怎么写？


1.企业按规定计算应缴纳的消费税，涉及的会计分录如下:


借:税金及附加。


贷方:应交税费-应交消费税。


2.企业为在建工程等非生产性组织使用应税消费品时，涉及下列会计分录:


借款:固定资产/在建工程等。


贷方:应交税费-应交消费税。


3.企业委托加工应税消费品时，受托方将代收代缴税款，涉及的会计分录:


借款:应收账款/银行存款等。


贷方:应交税费-应交消费税。


4.进口应税消费品涉及的会计分录:


借:材料采购。


贷款:银行存款。


存货是否包含存货消费税？


消费税有什么特点？


1、消费税项目具有一定的选择性。也就是说，根据一些消费政策的要求，国家可以重点选择一些消费品开征消费税。


2.消费税是内税，是价格的组成部分。根据不同的产品设计不同的税率。


3.消费税征收环节单一，采取的征收方式包括从价定率、从价定额和从价复合征收。


4.消费税税负转嫁。


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