会计人员必须注意所得税汇算清缴扣除标准的计算。在计算扣除比例时，要特别注意基数是多少，是工资总额、年销售收入还是年利润。
1.工资薪金支出，扣除比例为100%。
相关政策规定，企业发生的合理工资薪金支出可以扣除。
2.职工福利费，扣除工资薪金总额的14%后。
相关政策规定，企业发生的不超过工资薪金总额14%的职工福利费，可以扣除。
3.职工教育支出，扣除工资薪金总额的8%后。
相关政策规定，企业发生的职工教育费用中不超过工资薪金总额8%的部分，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出部分允许结转以后纳税年度扣除。
4.工资薪金总额的2%从工会经费支出中扣除。
相关政策规定，企业拨付的工会经费数额不超过工资薪金总额2%的，可以扣除。
5.补充养老保险和补充医疗保险的支出按工资薪金总额的5%扣除。
相关政策规定:为在本企业工作或就业的全体职工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，在计算应纳税所得额时扣除。超出部分不得扣除。
6.业务招待费，扣除60%的比例后，不得超过销售收入的5‰。
相关政策规定，与企业生产经营活动有关的业务招待费，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
7.广告费和业务推广费按行业扣除。
一般企业:除国务院财政、税务部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告宣传、业务推广费用，不超过当年销售收入的15%，可以扣除；超出部分允许结转以后纳税年度扣除。
制造、销售化妆品、药品制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:广告宣传、业务推广发生的费用，不超过当年销售收入30%的，可以扣除；超出部分允许结转以后纳税年度扣除。
烟草企业:计算应纳税所得额时，不得扣除烟草广告费和业务宣传费。
8.费用和佣金费用按比例合同确认的收入金额的5%扣除。
一般企业:与生产经营有关的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含交易双方及其员工、代理人、代表等)签订的服务协议或合同确认的收入额的5%计算。)，且在限额内，允许扣款；超出部分不得扣除。
保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算；人身保险企业应当从当年全部保费收入中扣除退保金后的余额的10%计算。限额内允许扣除，超出部分不予扣除。
9.R&D费用，扣除比例为175%(加扣除75%)。
企业在R&D活动中实际发生的R&D费用，未计入当期损益的，自2018年1月1日至2020年12月31日按实际发生额扣除，再按实际发生额的75%税前扣除；形成无形资产的，按照上述期间无形资产成本的175%进行税前摊销。
10 .公益性捐赠支出，扣除年度利润总额的12%。
企业通过公益性社会组织或者县级以上(含县级)人民政府及其组成部门、直属机构，对慈善活动、公益事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，结转后三年内计算应纳税所得额时扣除。
需要注意的是，扶贫捐赠可以全额扣除(100%)。政策依据:《财政部国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部国务院扶贫办公告2019年第49号)规定，自2019年1月1日至2022年12月31日， 目标扶贫地区的公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门、直属机构使用的企业的扶贫捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当据实扣除。 在政策实施期内，如果目标贫困地区脱贫，上述政策可以继续适用。
11.党组织工作经费，扣除职工工资总额的1%。
非公有制企业:党组织工作经费计入企业管理费，不超过职工年工资薪金总额1%的部分可以税前扣除。年末如有结余，结转下年使用。累计结转超过上一年度职工工资总额2%的，不再从当年管理费用中安排。
12.企业责任保险费用应当据实扣除(100%)。
参加雇主责任保险、公众责任保险等责任保险，按照规定缴纳的保险费可以在企业所得税前扣除。
