进口增值税海关专用缴款书抵扣流程。-千百顺

进口增值税海关专用缴款书抵扣流程。

更新时间：2021-10-06 17:57:15

进口增值税海关专用缴款书是增值税抵扣凭证之一，实行“先比对后抵扣”的管理办法。增值税一般纳税人取得进口货物海关缴款书，需要报税务机关审核比对后，才能抵扣缴款书上的增值税。

进口增值税专用缴款书如何抵扣？

具体流程如下:

首先，下载“通用税务数据采集软件”。

使用目前的“通用税务数据采集软件”采集待抵扣的海关进口增值税专用缴款书，

第二，数据收集。

1.打开下载的软件系统，点击“海关完税凭证抵扣清单”→“新增报表”；

2.输入范围。

3.点击“添加”，输入需要采集的海关付款单据信息。包括专用付款单号、进口口岸编码、进口口岸名称、签发日期、税额五项，必须准确一致，否则审核不通过。

4.输入完成并检查后，数据将被导出。

第三，上传数据。

数据导出后，登录当地电子税务局，进入“我要查询-查询审核结果-海关完税专用缴款书”窗口，将数据上传主管税务机关审核比对，一个月可以提交几次。上传时注意后缀为JK的文件。

上传后，在“海关专用缴款书数据上传情况查询”模块检查数据是否上传成功。

如果显示消息“已成功接收”，则表示上传完成，然后等待审核结果。

税务机关将按照每个月为一个审核期，对海关完税凭证数据进行审核比对。

四.下载确认。

税务机关将在每月纳税申报期内提供上月海关进口增值税专用缴款书审核结果通知书。我们可以查询审计比对结果的信息，每个月只能确认一次。一旦确认，就无法更改。

5.确认《进口增值税海关专用缴款书审核结果通知书》后，可打印《海关专用缴款书审核结果通知书》或查询《海关专用缴款书审核结果通知书》详情。

六、填写增值税纳税申报表。

分为两种情况，一种是申请审核尚未取得审核结果，需要填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》附表二“海关进口增值税专用缴款书”一栏，在海关缴款书填写进项税额。

另一种情况，如果审计结果通知书中的审计结果一致，则在增值税纳税申报表附表2第五栏填写海关完税凭证份数和税额。

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