会员登录

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

会员注册

您的电话号码仅用于注册登录，我们采用SSL加密技术，确保您的信息安全，请放心提交。

注册 登录

手机版

手机版

微信号

微信号
深圳市千百顺投资咨询有限公司
0755-8366898813510378988

全部服务分类

 
首页 > 工商税务百科 > 财务代理百科 > 正文
增值税直接减征的会计处理？
更新时间：2021-10-09 14:30:59

企业在销售商品或者提供维修、更换服务过程中，实现的增值额，应当按照规定缴纳增值税。按优惠政策规定享受增值税税收减免的，可直接减免。增值税直接减征的会计处理？让我们互相了解一下。



增值税直接抵扣的会计处理。


根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财税〔2016〕22号)，增值税减免税的会计处理:本期直接减免税的增值税，借记“应交税费-应交增值税(减免税)”科目，贷记相关损益科目。


免征增值税的小微企业会计处理规定；


小微企业取得销售收入时，应当按照税法规定计算应纳增值税，确认为应纳税额。当符合增值税制度规定的免征增值税条件时，应将应缴纳的相关增值税转入当期损益。


增值税直接扣除的会计分录。


一般纳税人:


1.可以直接全额确认收入。


借款:银行存款、应收账款等。


贷款:主营业务收入(税价合计)。


2.也可以先计提销项税，然后确认减少，结转损益:


借款:银行存款、应收账款等。


贷款:主营业务收入(不含税金额)


应交税费-应交增值税(销项税)。


借:应交税费-应交增值税(减免税)。


贷款:主营业务收入或其他收入。


小规模纳税人:


1.可以直接全额确认收入。


借款:银行存款、应收账款等。


贷款:主营业务收入(税价合计)。


2.取得收入时尚未确定是否符合免税条件的，应先计提应纳税额:


借款:银行存款、应收账款等。


贷款:主营业务收入(不含税金额)


应交税费-应交增值税。


期末符合免税条件，再确认减记并结转损益:


借:应交税费-应交增值税。


贷款:主营业务收入或其他收入。


上一篇增资印花税的申报期是什么时候？
下一篇如果合同没有履行，印花税可以退还吗？
 
感谢您对千百顺的建议或意见
×