去年的收入被抵消了。要不要调整去年的企业所得税？-千百顺

去年的收入被抵消了。要不要调整去年的企业所得税？

更新时间：2021-10-09 14:31:10

去年我们公司发生了一起业务，今年因为质量问题，需要给购买方开具红字增值税发票。那么，我们公司是否需要从企业所得税方面修改上一年度报告中的收入？

答:今年开具的增值税红字发票是对上一年发生的业务收入的减少，但这种折扣是今年而不是去年发生的。按照权责发生制，这个折扣属于今年。

因此，根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税收入确认若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定，除企业所得税法及其实施条例另有规定外，企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式的原则。第(5)款指出，企业为促进商品销售而给予的价格扣除是一种商业折扣。商品销售涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确定商品销售收入的金额。据此，企业只需直接冲减本年度当期收入，无需调整上年度销售收入。

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