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小规模纳税人应纳税的明细有哪些？

更新时间：2021-10-11 11:28:51

对于小规模纳税人公司，会计上的应纳税额是指企业应缴纳的各种税款。该账户下可以设置哪些明细账户？

小规模纳税人应纳税款明细。

小规模纳税人应纳税额明细:

增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税种。，以及企业在上缴国家之前征收和代缴的个人所得税。

应付税款的会计分录。

1、计入税金及附加。

借:税金及附加。

贷方:应交税费-应交消费税。

应交税费-应交资源税。

应交税费-应交城市维护建设税。

应付税款-应付教育附加费。

应交税费-应交土地增值税。

2.计入管理费用。

借:管理费用。

贷款:应交税费-应交房产税。

应交税费-应交车船税。

应交税费-应交城镇土地使用税。

3.计入所得税费用。

(1)预付款:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

(2)最终结算时。

借款:根据上年损益调整。

贷方:应交税费-应交所得税。

或者反向进入。

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