为贯彻落实《中华人民共和国国务院关于建立健全信守承诺共同激励制度和失信共同惩罚制度的意见》，加快推进社会公德建设工程(教育部[2016]33号)，进一步惩治相当严重的涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设工程， 商务部制定了《基本税收违法不可信案件数据公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。 《商务部关于修改〈基本税收违法案件数据公布办法(试行)〉的新闻稿》(商务部2016年第24号新闻稿、商务部2018年第31号新闻稿、代理记账状态修改)同时废止。
我特此发布新闻稿。
商务部
2018年11月7日
为便于纳税人和税务机关理解和执行，现将《基本税收违法失信案件资料公布办法》(以下简称《办法》)的具体内容解释如下:
在中国共产党第十九次全国代表大会调查报告中，胡锦涛领导提出了“推进道德建设工程”的管理要求，温家宝副总理在2018年信息管理服务改革转型电视电话会议上强调“信用是市场监管的金钥匙”。为贯彻落实党和国务院的总体部署，进一步推进社会公德体系建设，有效打击相当严重的税收违法失信行为，提高法律法规合规性，改善金融业自然环境，商务部修订了《基本税收违法案件数据公布办法(试行)》(商务部2016年第24号新闻稿、商务部2018年第31号新闻稿，以下简称《原办法》)
《办法》修订了案例公布、数据公布细节、信用修复和案例撤销的国际标准。主要修改细节如下:
(1)修改命名
《办法》将“根本性税收违法案件”修改为“根本性税收违法失信案件”。主要认为《办法》是惩治税收违法和失信行为最重要的制度。加上“不诚实”这个词，更能体现这个特点。同时，各机构的“名单”制度往往采用“失信”的表述，修改后更加完整，便于机构衔接。
(二)案件国际标准的修订
1.修改逃避追缴欠税的国际标准
根据具体管理情况，《办法》将把逃避追缴欠税的国际标准，从“人均欠税100元”变为“人均欠税10元”，转变为根本性的税收违法失信案件。
2.将逃脱(丢失)的中小企业纳入出版范围
一些中小企业以逃避(失去联系)的方式不履行税收责任，严重扰乱税收和社会秩序。为有效遏制现阶段已逃(失)连的中小企业日益增长的发展态势，本办法将“存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为。，并已被税务机关确认为“逃(失)联系”为基本税收违法和失信案件的国际标准之一，包括税务稽查局在作出行政事务决定前已经逃(失)联系，且税务稽查局已经作出行政事务。
为了增加对逃(失)失中小企业的冲击和打击，对未作出《金融处理决定》和《金融违法行为决定》的逃(失)失案件，由税务机关核实处理，发布新闻稿30后纳入公布范围。同时，30天的新闻发布期给中小企业一周时间进行自我纠错，接受税务机关的处理和申诉，有利于引导纳税遵从，保障纳税基本权利。
(3)数据发布的修订
1.增加与法人或监事不完全一致的具体调查处理
近年来，一些原告为了逃避责任，借用或盗用他人身份实施违法行为，侵害他人权益，破坏代理记账的税收社会秩序。为维护被骗数据登记且无涉案的中小企业法人或监事的权益，提高共同处罚的准确性和距离，《办法》第七条增加如下表述:“法院裁判确定的具体调查与法人或监事不完全一致。除了法人或监事有涉案事实外，只公布具体调查数据。”
2.添加数据修订条款
为了保证根本性税收违法失信案件数据的真实性和准确性，充分保护原告权益，《办法》增加了第十条数据修改的细节，明确规定“根本性税收违法失信案件数据发生变化的，应当在第一时间进行变更。如果基本税务违法和不可信案件的数据仍符合本办法第五条明确规定的要求，实施检查的税务机关将确认停止发布并退出公告栏。”
3.延长出版周期
《国家可持续发展和改革委员会联络部关于进一步完善行政许可、违法行为等征信数据公示管理的监督意见》(发改办财〔2018〕424号)明确规定“公示涉及相当严重失信行为的违法行为数据。期限是三年。”为了与此完全一致，进一步增强处罚的视觉效果，《办法》将公布期限从两年延长至三年
(4)信用修复的修改
1.在法律法规的信用救济程序中
法律信用救济程序可以有效保护原告的权益。《办法》在第九条第一款和第二款中分别规定了相应的操作程序，公布前和公布后分别对偷税漏税的原告进行信用修复。
2.扩大信贷减免政策的范围
随着“就近失信、处处受限”的联合惩戒模式的出现，失信整体对自我信用修复的诉求更加反感。建立和完善信用修复体系，纠正违法违规行为，鼓励诚信道德，也成为金融机构转变职能、改善金融业自然环境、提高信用管理和控制水平的重要政策。《办法》进一步扩大了信贷减免政策的范围。第九条第三款规定“原告偷税、骗税、抗税、虚开发票等。，以及已经逃脱(失去联系)经税务机关检查”和“其他违法行为并具有较少负面社会影响”也适用信用修复政策。
(5)修订纪律政策
为了鼓励纳税者立即纠正税收违法和不诚信行为，惩戒政策简单列举如下:向社会公布的原告和不向社会公布的原告。对于不向社会公布代理记账现状的，实行信用等级降为D的惩戒政策。
