转出未缴增值税期末有余额。怎么处理？聪明的会计师也会这么做！太实用了！-千百顺

转出未缴增值税期末有余额。怎么处理？聪明的会计师也会这么做！太实用了！

更新时间：2021-10-03 10:01:55

转出未缴增值税期末有余额。我该怎么办？一般情况下，会计可以在年末进行结转。接下来，我将跟随边肖鼎鸟了解转出未缴增值税期末余额，以及如何处理。聪明的会计师也会这么做！太实用了！

转出未缴增值税期末有余额。怎么处理？

一般情况下，年终可以结转:

借:应交税费-应交增值税(销项税)。

贷方:转出未付增值税。

应交税费-应交增值税(销项税)等科目。

假设每个月的账目都是正确的，年底结转后，应交税费-应交增值税科目余额应该为零。

月底增值税不能结转吗？如何做会计分录？

月末的应纳税余额和借方余额是多少？

1.假设本月未预缴增值税，即本月无已纳税额，即投入大于产出。如果借方余额为留税，则无需进行账务处理，借方余额可以扣至下月。

2.如果已经发生了本月预缴的增值税，则本月预缴的增值税大于本月实现的增值税，借方余额也是多缴的增值税。月末结账时的会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)。

当月实现的增值税可冲减“应交税费-未付增值税”借方余额

3.如果本月预缴增值税，本月投入大于产出，则不实现增值税。月末结账时，将已预缴的增值税转入“应交税费-未付增值税”，其会计分录如下:

借:应付税款-未付增值税。

贷方:应付税款-应付增值税(转出时支付的增值税)。

次月实现的增值税可以用“应交税费-未付增值税”冲减。如果投入大于产出，则无需处理，下个月可以继续扣款。

汇总:对于“应交税费-应交增值税”月末结账后，要么没有余额，要么借方余额留作税款，下月抵扣。如果“应交税费-未付增值税”借方余额是多交的增值税，那么应交增值税就是贷方余额。"应交税费-应交增值税”本科目按月结算。所以12月不按相关规定进行月结就足够了。(年内无特别结算规定)

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