贷款利息收入缴纳增值税的会计处理。-千百顺

贷款利息收入缴纳增值税的会计处理。

更新时间：2021-10-06 18:00:08

贷款是指将资金借给他人使用并收取利息的业务活动。有收入就要交税，贷款利息收入也要缴纳增值税。结息日起90日内未支付的应收利息征收增值税，结息日起90日以上未支付的应收利息在实际收到利息时征收增值税。而朋友们会计算相应的增值税应税金额吗？相关税率是多少？如何处理账目？丁鸟今天就来回答这些问题。

贷款利息收入缴纳增值税的会计处理。

贷款利息收入的税率分为普通纳税人和小规模纳税人。一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人增值税税率为3%。

会计分录

借:银行存款。

贷方:财务费用-利息收入。

存款利息不征收增值税，企业收到的存款利息收入无需开具发票，银行也无需开具存款利息发票进行报销。

银行增值税的会计处理。

(1)每月应计额:

借:应交税费-应交增值税(未交增值税转出)。

贷方:应交税费-未付增值税。

(2)当月缴纳增值税时:

借:应交税费-应交增值税(已交税费)。

贷款:银行存款。

(3)支付以前未缴纳的增值税时:

借:应付税款-未付增值税。

贷款:银行存款。

汇总计算年度未缴增值税，只需累计“应交税费-未缴增值税”的贷方金额即可。

全部服务分类