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弥补以前年度所得税时如何账务处理？
更新时间：2021-10-09 14:30:55

缴纳企业所得税，一般按月、季度预缴，年终最后结算，采用多退少补的方式。部分企业在汇算清缴后需要补缴往年所得税。会计人员在补缴往年所得税时，应如何做账？



弥补以前年度所得税的会计处理。


1.通过“上年损益调整”科目结转待调整的损益，上年少计收入多计费用时增加利润时记入贷方，少计收入多计收入时减少利润时记入借方。


2.补充所得税。


借:调整往年损益。


贷方:应交税费-应交所得税。


3.结转往年损益。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


4.交税。


借款:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


上一年度所得税退税如何入账？


1.今年回归。


收到的退税:


借:银行存款。


贷方:所得税费用。


结转所得税:


借:所得税费用。


贷款:今年盈利。


2.第二年再来。


借:银行存款。


贷方:应交税费-应交所得税。


借款:应交税费-应交所得税。


贷方:上年损益调整。


借:上年损益调整。


贷方:利润分配-未分配利润。


应纳所得税额，是指企业对当期发生的交易和事项，按照税法规定计算确定，应当向税务机关缴纳的所得税额，即当期应纳的所得税额。


当期应纳企业所得税的计算公式为:


应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。


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