企业所得税预缴中如何进行会计分录？-千百顺

企业所得税预缴中如何进行会计分录？

更新时间：2021-10-09 14:31:01

根据《企业所得税法》的有关规定，企业应当在每月或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送企业所得税预缴纳税申报表，预缴税款。那么企业所得税预缴时如何进行会计分录呢？

企业预缴所得税会计分录。

1.按照当期预收账款扣除期间费用和税金后的金额计算缴纳所得税。

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

2.企业应按规定及时计算已实现收入并结转成本，纳税调整后计算的所得税应在利润表中反映:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

如何理解企业所得税预缴？

企业按月或者按季预缴企业所得税时，应当按照实际取得的月度或者季度利润预缴。按照实际月度或者季度利润预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，也可以按照税务机关批准的其他方法预缴。预缴方法一经确定，纳税年度内不得随意变更。

所得税怎么算？

1.所得税费用=应纳所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

2.所得税费用=(会计利润+或-永久差额)×25%。

3.应纳所得税=应纳税所得额×所得税率。

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