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补充所得税的结算和缴纳有哪些会计分录？
更新时间：2021-10-11 11:28:37

对于公司的财务部门来说，所得税的最终缴纳是一项非常重要的任务，整个过程大约需要半年的时间。在实际操作中，需要补缴所得税的会计分录，应该怎么结算和缴纳？



补充所得税汇算清缴会计分录。


(1)所得税应在汇款后缴纳:


借:上年损益调整。


贷方:应交税费-应交所得税。


(2)缴纳所得税:


借:应交税费-应交所得税。


贷款:银行存款。


(3)结转至未分配利润。


借款:利润分配-未分配利润。


贷方:上年损益调整。


企业所得税的汇算清缴应当以企业会计核算为基础，以税收法律法规为依据。


根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则和相关税法的其他相关规定，我国按年征收企业所得税，按月或季度预缴，年底再行缴纳。“所得税汇算清缴”，顾名思义，是指所得税纳税人根据自己的会计数据，对财务会计处理方法与税收法律法规要求不一致的地方，按后者的规定进行纳税调整，将企业的财务会计收入调整为当年应纳税所得额，再按适用税率计算年度应纳税额。与以前年度预缴税额相比的差额，按照差额确定应纳税额或者退税额。然后在税法规定的报告期内，向税务机关报送会计决算报表、企业所得税年度纳税申报表等税务机关要求的资料，经税务机关审核后办理纳税结算手续。


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