个人转让股票需要缴纳增值税吗？-千百顺

个人转让股票需要缴纳增值税吗？

更新时间：2021-10-11 11:28:47

个人转让股份需要缴纳增值税，从而转让股东权利吗？

个人转让股票需要缴纳增值税吗？

《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》(财税〔2016〕36号)附件1销售服务、无形资产、房地产注意事项:

金融商品转让是指转让外汇、证券、非商品期货等金融商品所有权的经营活动。

其他金融商品的转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各类金融衍生品的转让。

根据《中华人民共和国国家税务总局财政部关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3的有关规定，从事金融商品转让业务的个人取得的金融商品转让收入免征增值税。

由于股票是证券，根据上述规定，转让的个股免征增值税。

个人转让股票需要缴纳个人所得税吗？

1.上市公司股份的个人转让。

根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于个人股票转让所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)，为配合企业改制，促进股票市场平稳发展，经国务院批准，自1997年1月1日起，上市公司个人股票转让所得继续暂免征收个人所得税。

因此，个人转让上市公司股份无需缴纳个人所得税。

2.个人转让非上市公司股份。

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的有关规定，个人股权转让所得为财产转让所得，财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税。其中，合理费用是指股权交易中产生的相关印花税和转让费。

因此，转让非上市公司股份的个人需要缴纳个人所得税。

注:根据《中华人民共和国国家税务总局关于发布:公告(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第67号)》规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为正当:

(二)将股权继承或者转让给能够提供合法有效身份证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及对转让方负有直接抚养或者赡养义务的被扶养人或者赡养人的；

因此，符合上述情形的股权无偿划转可以不征收个人所得税。

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