本年结转利润所得税会计分录怎么写？-千百顺

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本年结转利润所得税会计分录怎么写？

更新时间：2021-10-12 13:53:16

发生的企业所得税费用是按规定应负担的所得税。所得税费用年末结转本年利润时，如何进行会计分录？

今年所得税结转利润时如何记账？

企业需要在年末将所得税费用结转至本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录:

借:今年盈利。

贷方:所得税费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收入)，其中当期所得税为当期应纳所得税，即应纳税所得额×所得税率。

今年利润属于什么科目？

今年的利润是一个权益账户，借方代表今年的亏损，贷方代表今年的利润。年终时，当年利润一般转入“利润分配”，所以账户一般年末没有余额，但月末有余额。

所有者权益科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配。

所得税费用是多少？

所得税费用是指企业营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，核算企业承担的所得税，是损益类科目；一般这不等于当期应纳所得税，而是当期所得税和递延所得税的总和，即当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税预缴中如何进行会计分录？

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

纳税调整后计算的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

计算预缴所得税与应纳所得税的差额时，应缴纳部分所得税:

借:所得税费用。

贷方:应交税费-应交所得税。

借款:应交税费-应交所得税。

贷款:银行存款。

企业所得税按月提取，按季缴纳，全年汇算清缴。所谓预缴，是指累计利润总额乘以税率减去以前缴纳的税款，即为需要预缴的金额。这个金额不是最后的实际金额，会通过清算汇款的纳税调整全年计算。

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